問題已解決
某居民企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè),20×7年全年有關(guān)資料如下:取得產(chǎn)品銷售收入4,600萬元(不含增值稅),產(chǎn)品銷售成本1,700萬元,期間費用300萬元,營業(yè)外支出61萬元,稅金及附加18萬元。利息收入50萬元,包括20萬元國債利息收入及30萬元存款利息收入,沒有做收入處理。實際發(fā)放員工工資薪金500萬元。發(fā)生職工福利費支出43萬元,工會經(jīng)費12萬元,職工教育經(jīng)費支出21萬元。發(fā)生廣告宜傳支出166萬元。實際發(fā)生業(yè)務招待費48萬元,全部在費用中列支。通過紅十字會向災區(qū)捐贈22萬元,在營業(yè)外支出中列支。請計算該公司2007年應納稅所得額
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速問速答2007年該公司應納稅所得額=稅前利潤(收入-成本-費用)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-免稅項目
=(4600-1700-300)+(50-61-18)-166-22-43-21=1737萬元
拓展知識:計算企業(yè)所得稅時,除了要正確計算納稅所得額外,還需要正確的確定減免稅項目,以及正確的計算稅率與適用稅率。稅前損益要準確計算,務必認真核對銷售收入、成本、費用、支出明細,以免忽略細項,對企業(yè)實際稅負產(chǎn)生影響。
2023 01/27 06:19
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