00:10:00
問題已解決
4.94某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元，稅金及附加220萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用100萬元，資產(chǎn)處置收益60萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出180萬元。其中：管理費用中業(yè)務(wù)招待費支出為80萬元，銷售費用中廣告費為850萬元，營業(yè)外支出包括：通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈電腦，其成本80萬元、不含稅售價100萬元、增值稅13萬元，直接向某中學(xué)捐贈電腦，其成本40萬元、不含稅售價50萬元、增值稅6.5萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金34.5萬元。要求：（1）計算該企業(yè)當(dāng)年利潤總額。（2）計算該企業(yè)當(dāng)年納稅調(diào)整金額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）計算該企業(yè)當(dāng)年利潤總額。
利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+資產(chǎn)處置收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
=5000 - 2500 - 220 - 550 -900 - 100 + 60 + 100 - 180
=1360 萬元
（2）計算該企業(yè)當(dāng)年納稅調(diào)整金額。
納稅調(diào)整金額 = 免稅額 + 差額稅額
免稅額= 通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈電腦，增值稅13萬元+直接向某中學(xué)捐贈電腦，增值稅6.5萬元
= 19.5 萬元
差額稅額= 不含稅售價100萬元 + 不含稅售價50萬元
=150 萬元
納稅調(diào)整金額 = 19.5 + 150 = 169.5 萬元
拓展知識：稅金及附加是一種具有代表性的稅種，它們不僅存在于營業(yè)稅、消費稅等常規(guī)稅種中，也存在于資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等專項稅種中。稅金及附加的基本概念是：按照稅法規(guī)定，企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟活動時，應(yīng)當(dāng)支付的稅款。
2023 01/26 21:27
閱讀 236
描述你的問題，直接向老師提問
815
意見反饋
