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外賬已交的增值稅，內(nèi)賬的增值稅需要計提，因為增值稅一般是按月結(jié)算的，外賬中的增值稅是交給稅務(wù)部門的，而內(nèi)賬的增值稅則是從每月的結(jié)賬中抽出來存入增值稅專用賬戶，以備稅務(wù)部門的申報使用。究竟如何計提，要看企業(yè)的制度，以及稅務(wù)政策，一般會根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營收入，預(yù)計本期應(yīng)納稅款，然后根據(jù)稅務(wù)局給定的比例進(jìn)行月度計提。如果不計提，未來結(jié)賬時，就要少一項減免，會影響結(jié)賬結(jié)果，所以，一般最好還是計提。 計提增值稅的分錄可以分為兩步：第一步是從銀行賬戶借方轉(zhuǎn)入，科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，借方金額是計提的增值稅金額；第二步是貸方是增值稅專用賬戶，表示轉(zhuǎn)入增值稅專用賬戶，貸方金額是計提的增值稅金額。 拓展知識：增值稅一般是分月申報，企業(yè)要細(xì)心及時管理增值稅，以確保企業(yè)相關(guān)稅務(wù)繳納準(zhǔn)確。此外，有些企業(yè)因生產(chǎn)銷售品種繁多、貨物流轉(zhuǎn)復(fù)雜，在開具增值稅發(fā)票時需要留意貨物的品種、質(zhì)量、規(guī)格、準(zhǔn)確性等問題，以免出現(xiàn)開具發(fā)票特別容易出現(xiàn)問題的情況。