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賬務(wù)處理方面：對于發(fā)票正數(shù)金額與暫估不一致的部分，應(yīng)當(dāng)新發(fā)記賬憑證，記賬憑證金額為實(shí)際發(fā)票金額，貸方科目為進(jìn)貨類科目，借方科目為庫存類科目；對于發(fā)票負(fù)數(shù)金額與暫估不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)票金額做出逆向記賬憑證，貸方科目為庫存類科目，借方科目為進(jìn)貨類科目。 匯算清繳年度報(bào)表填寫方面：首先，在進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算當(dāng)中，納入實(shí)際發(fā)票的金額；其次，在庫存和應(yīng)付款的計(jì)算上，將正負(fù)項(xiàng)抵消，取實(shí)際發(fā)票的金額作為填報(bào)值；最后，在固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的計(jì)算上，實(shí)際發(fā)票金額作為計(jì)算依據(jù)，并納入賬面價(jià)值中。 拓展知識(shí)：匯算清繳是納稅人明確上一納稅年度期末納稅義務(wù)，履行納稅稅費(fèi)繳納和稅務(wù)報(bào)告義務(wù)的活動(dòng)，是企業(yè)了結(jié)上一納稅年度的最后稅務(wù)程序。匯算清繳具體流程是：企業(yè)報(bào)送期末報(bào)表→納稅機(jī)關(guān)審核→企業(yè)補(bǔ)正→納稅機(jī)關(guān)核定→企業(yè)繳納稅費(fèi)→納稅機(jī)關(guān)發(fā)放《納稅憑證》→結(jié)束