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老師小規(guī)模應(yīng)交稅費科目月末處理，首先，要將資產(chǎn)負債表中的稅費類科目的余額檢查一遍，核實是否有應(yīng)交稅費的未繳納的情況出現(xiàn)，有的話，則需要把未繳納的稅費調(diào)整到應(yīng)交稅費科目中，以便本期計提稅費。其次，根據(jù)稅費科目余額和當(dāng)期發(fā)生額，進行把存入應(yīng)交稅費科目余額，同時從應(yīng)收稅款科目中調(diào)出對應(yīng)金額，對此，通過調(diào)整應(yīng)收稅款科目，和應(yīng)交稅費科目來做到當(dāng)期的計提稅費。最后，在進行完計提稅費之后，需要把當(dāng)期的稅費支出記錄入到會計分錄中，并且做好納稅憑證的準(zhǔn)備工作。 拓展知識：稅費類科目月末處理，一般都是要做兩個方面的工作，一是處理計提稅費，二是處理上期欠稅情況。計提稅費是按照稅法規(guī)定的稅費費率，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)活動情況，計算應(yīng)交稅費支出，并在本期的財務(wù)會計分錄中記錄；處理上期欠稅情況，是要將上期欠稅金額計入本期應(yīng)交稅費，這一方面也可以提高公司的稅收管理水平。