免費(fèi)問答

第一季度50萬普票，增值稅及附加稅總計(jì)為1.5萬元，其中增值稅為50萬*3%=1.5萬元，附加稅為0元；第二季度20萬專票和20萬普票，增值稅及附加稅總計(jì)為3.78萬元，其中增值稅為20萬*13%+20萬*3%=3.6萬元，附加稅為0.18萬元。由于是小規(guī)模納稅人，所以可以享受增值稅稅率及附加稅的優(yōu)惠，納稅義務(wù)所得額扣除20%，即納稅義務(wù)所得額取值為80%，即專票20萬*0.8*13%+普票20萬*0.8*3%=3.06萬元，附加稅20萬*0.8*0.3%=0.15萬元，因此總計(jì)稅額為3.06萬元+0.15萬元=3.21萬元。 拓展知識：納稅義務(wù)所得額取值即納稅義務(wù)所得額的確定，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅務(wù)申報(bào)或者其他情況做出的調(diào)整，以確定納稅人交納稅費(fèi)的稅額，以達(dá)到合理納稅的目的。法律規(guī)定，納稅義務(wù)所得額取值可以比實(shí)際收入高，也可以比實(shí)際收入低。