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假設(shè)某酒廠(一般納稅人2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1.從某包裝材料廠購進包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1560元: 2生產(chǎn)銷售散裝啤消300噸，每噸不含稅售價3800元: 3.銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4520元，收取包裝物押金2260元 4開發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種 白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸3700元，成本利潤為10% 已知啤酒消費稅稅款每噸250元，白酒消費稅比例稅率20% 計算酒廠本月應(yīng)納增值稅額 本月應(yīng)納消費稅額本月，應(yīng)納城市維護稅額本月應(yīng)納教育費附加，本月應(yīng)納地方教育費附加 要求:計算該廠應(yīng)納的增值稅和消費稅， 會計達人
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該酒廠本月應(yīng)納的增值稅額=（1560+3800*300）*3%=20478元
啤酒消費稅額=300*250=75000元
白酒消費稅額=3*4520*20%=2730.4元
廣告樣品消費稅額=0.2*3700*20%=148元
押金消費稅額=2260*20%=452元
本月應(yīng)納消費稅額=75000+2730.4+148+452=79430.4元
本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和地方教育費附加由于受地方政策影響，可能有所不同，因此不在此計算范圍內(nèi)。
拓展知識：
增值稅是中國稅收系統(tǒng)中的一項重要稅種，主要用于稅務(wù)管理經(jīng)濟活動者轉(zhuǎn)移價值的行為，增值稅是通過開具增值稅專用發(fā)票的形式征收的。消費稅是指中國稅收系統(tǒng)中的一種消費行為征稅的方式，它是通過現(xiàn)金、支票或者企業(yè)發(fā)放的批發(fā)發(fā)票、零售發(fā)票等形式征收的，主要對商品和服務(wù)進行稅收。
2023 01/25 09:11
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