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大家好！ 6月份和9月份這兩個月需要做賬時，要針對繳納保險費處理賬務： 6月份：按照經濟實質來處理，在6月份應當做賬，當時保險費未收發(fā)票，但是在6月份已經繳納，此時在現金科目中借在現金科目中借，貸在應付賬款科目中，存在原始憑證（一般報銷憑證）、收據（支票或現金）、繳費單據（繳費通知單）等等。 9月份：9月份收到發(fā)票的時候，在記賬的時候，應當在報銷憑證上補充發(fā)票項，反映出賬務發(fā)生的時間，如果發(fā)票號碼一致，則可以做一張補充憑證，補充發(fā)票的憑證，反映交易的一致性；如果發(fā)票號碼不一致，則需要做2張補充憑證，一張改寫發(fā)票號碼，一張反映交易一致性，在憑證上補充發(fā)票號碼，及其金額等信息。 要給出的附件：出納日記賬；報銷憑證；報銷憑證補充說明；發(fā)票；收據及繳費單據。 拓展知識： 記賬的目的是記錄賬務發(fā)生的情況，并保持賬務記賬的一致性，因此要記錄完整、及時、準確，并能反映實際情況。此外，賬務處理過程中需要記錄準確的流水信息，要將原始憑證，收據，發(fā)票及其他單據及時歸檔，以便日后復核與查詢。