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一般納稅人申報增值稅時，附表四是本期應(yīng)納稅額明細表，是企業(yè)本期申報的增值稅的一種細分明細表。其中第一列填寫當期稅款總額，一般計稅銷-進賬填“6000”；第二列填寫當期實際所繳納稅款，一般計稅預(yù)交填“7000”，簡易計稅交5000，上月有1000余額，那么應(yīng)當填寫“8000”；第三列是比較第一、二列，就是應(yīng)繳納稅款（所抵扣稅款）是第一列減第二列的差額，差額為“-1000”，表明未繳稅款1000元。拓展知識：此表也作為綜合性分析企業(yè)應(yīng)稅款會計核算的重要依據(jù)，保證企業(yè)納稅義務(wù)正常履行。