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實(shí)務(wù)
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3甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2020年7月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為600000元，增值稅稅額為54000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。2020年7月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅稅款。截止2020年7月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本200000元(假定均為裝修人員薪酬)，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。編制2020年7月發(fā)生勞務(wù)成本及確認(rèn)收入的會計(jì)分錄
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2020年7月發(fā)生勞務(wù)成本及確認(rèn)收入的會計(jì)分錄如下：
一、發(fā)生勞務(wù)成本:
1、支出增值稅： 應(yīng)交稅費(fèi) 54000元，借：應(yīng)交稅費(fèi) 54000元；貸：銀行存款 54000元。
2、發(fā)生勞務(wù)成本：貸：裝修費(fèi)用 200000元，借：應(yīng)付職工薪酬 200000元。
二、確認(rèn)收入：
1、發(fā)出增值稅: 借：銀行存款 54000元；貸：應(yīng)收稅費(fèi) 54000元。
2、確認(rèn)裝修收入：借：裝修收入 600000元；貸：應(yīng)收賬款 600000元。
通過以上兩部分分錄可以記錄甲公司在7月份發(fā)生20000元勞務(wù)成本累計(jì)支出54000元稅費(fèi)，確認(rèn)收入600000元裝修收入。
拓展知識:裝修合同雙方所面臨的服務(wù)稅收管理有著嚴(yán)格的要求，因此雙方在履行合同時，都需要完整地登記和保存相應(yīng)的發(fā)票，以作為報(bào)稅的依據(jù)，并對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行累計(jì)核算和沖銷核算，以保證相關(guān)稅款的及時繳納。
2023 01/22 17:24
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