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正確的分錄方式是：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬戶7605.99（借方）、應(yīng)交稅金貸方7605.99。這筆應(yīng)交稅金可以在申報表上申報，而且按照稅務(wù)部門的規(guī)定，一般都要求實際申報，如果錯開申報時間可能會發(fā)生不良影響，所以建議及時申報。 關(guān)于留抵退稅，簡單來說是當(dāng)企業(yè)收到的期間的進(jìn)項發(fā)票的稅額超過了企業(yè)實際產(chǎn)生的應(yīng)交稅款時，稅務(wù)機關(guān)會將其中超出部分的稅額給予退還給企業(yè)，這部分是稅務(wù)機關(guān)將原有的留抵部分退給企業(yè)的稅額。