免費(fèi)問(wèn)答

1.A 公司與甲公司為同一控制下的兩家企業(yè)， A 股本為 200 萬(wàn)元，A 公司于 2020 年 1 月 1 日出資 80 萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資， 持股比例為 80%，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益 為 100 萬(wàn)元（均為股本)； 投資當(dāng)年 2020 年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 20 萬(wàn) 元；甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn) 金股利5萬(wàn)元，母公司未分配現(xiàn)金股利?！?2021 年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 30 萬(wàn)元，提取盈 余公積3萬(wàn)元，分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元； 母公司未分配現(xiàn)金股利。假設(shè)未發(fā)生其他業(yè) 務(wù)。 要求：(1)編制股權(quán)取得日后 2020 年 12 月 31 日的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄；（2）編制 2021 年 12 月 31 日的調(diào)整和抵銷(xiāo) 分錄；