免費(fèi)問答

2021年12月31日C公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿抵消分錄如下： 1. 子公司D公司賬面應(yīng)收賬款：記入600,000元（2020年C公司銷售給D公司產(chǎn)品，價(jià)款600000元）。 2. 子公司D公司賬面存貨：記入300,000元（2021年，C公司銷售給D公司價(jià)款40萬元，D公司未實(shí)現(xiàn)對外銷售30萬元仍作為存貨管理）。 3. 可供出售金融資產(chǎn)：記入70,000元（至2021年12月31日D公司實(shí)現(xiàn)對外銷售70萬元）。 4. 母公司C公司銷售收入：記入600,000元； 5. 母公司C公司營業(yè)成本：記入480,000元（2020年末，內(nèi)銷毛利率20%）； 6. 母公司C公司銷售收入：記入400,000元； 7. 母公司C公司營業(yè)成本：記入320,000元（2021年，內(nèi)銷毛利率20%）； 拓展知識： 抵消分錄是指在分級報(bào)表中，抵消母公司和子公司之間重復(fù)出現(xiàn)的貸款、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等，以避免其重復(fù)上報(bào)。