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115、某企業(yè)為增值稅一-般納稅人，2020年至2021 年發(fā)生相關經濟業(yè)務如下: (1) 2020 年6月1日，購進一臺設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額為12.35 萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為12年， 預計凈殘值為7萬元，采用直線法計提折舊。 (2) 2021 年1月至6月， 企業(yè)將該設備經營出租， 每月取得不含稅租金收入1萬元，增值稅稅額為0.13萬元，款項以銀行存款收訖，租賃期結束仍交行政管理部門使用。(3) 2021 年8月，企業(yè)對該設備進行日常維修，發(fā)生不含稅維修費用0.8萬元。寫出下列分錄: (1)寫出購進設備相關會計分錄; (2)寫出每個月計提折舊的分錄;. (3)寫出2021年1月至6月每個月收到租金的分錄; (4)寫出日常維修的分錄。
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(1) 寫出購進設備相關會計分錄：
購進設備 95萬元 應付賬款
增值稅 12.35 萬元 應交稅費
(2) 寫出每個月計提折舊的分錄：
設備折舊 7萬元/12 折舊費用
(3) 寫出2021年1月至6月每個月收到租金的分錄：
租金收入 1萬元/月 應收賬款
租金 1萬元/月 收入
增值稅 0.13萬元/月 應交稅費
(4) 寫出日常維修的分錄：
維修費用 0.8萬元 應付賬款
拓展知識：增值稅一般納稅人在記賬時可以采用不含稅價格進行結轉，即在記賬時，采用不含稅價格作為記賬價格，在增值稅稅負中獨立結轉稅額，結轉時，發(fā)票金額減去稅額值等于含稅價格，稅額等于稅率與含稅金額的乘積。
2023 01/20 09:55
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