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老師,當(dāng)月開的專票,開錯了,然后就開了紅字發(fā)票,這個紅字發(fā)票的稅額怎么是進項稅額轉(zhuǎn)出里呢

84784985| 提问时间:2023 01/19 11:35
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
當(dāng)月開的專票,開錯了,然后就開了紅字發(fā)票,此時,發(fā)票上的收款方和稅號應(yīng)當(dāng)正確,此時,紅字發(fā)票上的稅額是進項稅額轉(zhuǎn)出里,也就是收入方需要向稅局申請,將進項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出的金額等于紅字發(fā)票上的稅額,而進項稅額轉(zhuǎn)出里有一定的審核規(guī)定,一般有兩種審核方式:一是簡單審核,二是傳統(tǒng)審核。簡單審核,要求申請企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供購貨發(fā)票的原件,原件中的內(nèi)容需要完整,消費者的稅號須正確。傳統(tǒng)審核,要求紅字發(fā)票和購貨發(fā)票必須相互匹配,且要求收入方和發(fā)票內(nèi)容完整一致,而且需要提供購貨發(fā)票原件。最終,必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核和核準(zhǔn),方可抵扣當(dāng)月該項進項稅額。 拓展知識:紅字發(fā)票的發(fā)放,除了用于進項稅額轉(zhuǎn)出外,還可以用于其他情況,例如,作為可以證明客戶欠款的憑證;另外,個人也可以申請紅字發(fā)票,一般用于申請報銷,抵扣個人所得稅等方面。
2023 01/19 11:42
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