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小規(guī)模納稅人季末結轉增值稅的步驟： 1、小規(guī)模納稅人在季末進行增值稅結轉時，需要根據當期的實際經營情況，把應納稅額、實際繳納額及已經開具的增值稅發(fā)票明細對比核算，計算出進項稅額和銷項稅額，并登記至財務賬簿或稅務報表上； 2、根據結轉業(yè)務的處理要求，在財務會計軟件上錄入憑證，包括小規(guī)模納稅人季末銷項稅額結轉的科目、進項稅額結轉的科目以及結轉增值稅本金的科目，及應補（退）額的科目，如欠繳或者超收稅額； 3、在定期匯總征收的稅款時，核對稅款是否于規(guī)定期限前繳清，如有欠稅仍未繳清的情況，則需要辦理欠稅認定和欠稅代扣代繳手續(xù)； 4、審核完相關數據后，把本期稅金的相關信息填入稅務系統(tǒng)，提交發(fā)票稅款銷賬信息，并完成稅務系統(tǒng)中增值稅結轉的相關臺賬填報工作。 拓展知識： 小規(guī)模納稅人季末結轉增值稅還包括存在納稅義務的企業(yè)，可以選擇將期末收入，減去期末經營成本和期初收入，就可以得到期末的增值額，再乘以稅率即可計算出本期的增值稅額。當年度出現欠繳或者超收稅額的情況，需要實際根據情況辦理補（退）稅程序。