免费问答

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的分錄一般有兩種： 一、貸方分錄： 應(yīng)交稅金賬戶=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)額 二、借方分錄： 其他應(yīng)交稅金減征額=應(yīng)交稅費(fèi)減免額 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的計(jì)提要點(diǎn)是： 實(shí)施稅收管理機(jī)關(guān)核定的留抵稅額，在計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)應(yīng)從稅額中予以減去； 納稅人應(yīng)當(dāng)確實(shí)計(jì)算、記錄、登記本期納稅辦理的各項(xiàng)征收稅款﹔ 各稅種計(jì)提稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)以納稅人實(shí)際按稅法及有關(guān)規(guī)定應(yīng)交納的稅款總額作為計(jì)提依據(jù)。 拓展知識(shí)： 企業(yè)納稅人在計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)，如果納稅人屬于重點(diǎn)稅源，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按月分段計(jì)提；如果不屬于重點(diǎn)稅源，可以按季度分段計(jì)提，實(shí)行全額計(jì)提稅款。