免費問答

首先，處理待認(rèn)證進項稅額月底結(jié)賬的關(guān)鍵就是要做準(zhǔn)確的認(rèn)證。如果實付金額超過待認(rèn)證進項稅額，應(yīng)該進行認(rèn)證后將超額部分劃入應(yīng)付稅款；如果實付金額低于待認(rèn)證進項稅額，應(yīng)該財務(wù)賬上余額劃入應(yīng)付稅款，同時將負(fù)數(shù)金額劃入賬戶貸方余額，用來記錄本月支付稅款不足時，待認(rèn)證進項稅額的余額。 月底結(jié)賬時，需要將當(dāng)月的待認(rèn)證進項稅額余額結(jié)轉(zhuǎn)至本月的應(yīng)付稅款，完成月末結(jié)轉(zhuǎn)，財務(wù)結(jié)賬才算完成。 其次，財務(wù)人員還需要調(diào)整待認(rèn)證進項稅額存貨、投資或支付的開票信息，以及確定應(yīng)付稅款中的稅額及金額，完成月末記賬。 最后，財務(wù)人員還需要完成稅收計算，根據(jù)實際的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時調(diào)整稅收科目的賬務(wù)，確定準(zhǔn)確的稅金應(yīng)納和稅金已納，并對實際支付的稅款及在稅收計算過程中涉及的其他稅收信息進行整理，以保證月末財務(wù)關(guān)賬的準(zhǔn)確性。 拓展知識：待認(rèn)證進項稅額是指企業(yè)因某些原因（如收到發(fā)票卻未收到貨款等）尚未認(rèn)證的應(yīng)稅進項稅額，是企業(yè)在計算報稅時可以從應(yīng)稅賬戶中扣減的稅款額。