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紅星公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2021年6月，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1.8日，銷售給丙公司廢舊材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000元，增值稅稅額為390元，收到現(xiàn)金，存入銀行;:該批材料的成本為2450元2.9日，銷售給丙公司C商品460個，每個不合稅售價90元，成本72元，開出增值稅專用發(fā)熏，收到丙公司轉(zhuǎn)來的商業(yè)承兌匯票一張。3.9日，銷售給甲公司C商品5000，每個商品的標(biāo)價為90元(不含增值稅)，成本72元，因其購買數(shù)量多，給予甲公司10%的優(yōu)惠，開出增值稅專用到甲公司銀行匯票一張，送存銀行，。420日，本月1日銷售給甲公司A商品500件，每件不含稅售價300元，成本20元，其中的100件因質(zhì)量與合同不符，經(jīng)協(xié)商同意甲公司退貨，退回的收入庫，款項開出轉(zhuǎn)賬支票支付要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄
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紅星公司在6月進(jìn)行以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)編制以下會計分錄：
1.8日：
銷售商品-3000元
應(yīng)收賬款-3000元
增值稅-390元
應(yīng)交稅費(fèi)-390元
庫存商品-2450元
成本費(fèi)用-2450元
2.9日：
銷售商品-41400元
應(yīng)收賬款-41400元
庫存商品-34560元
成本費(fèi)用-34560元
3.9日：
銷售商品-450000元
應(yīng)收賬款-450000元
庫存商品-360000元
成本費(fèi)用-360000元
4.20日：
銷售商品-150000元
應(yīng)收賬款-150000元
主營業(yè)務(wù)收入- 300000元
庫存商品-120000元
成本費(fèi)用-120000元
退貨收入- 30000元
增值稅稅額的計算：增值稅的計稅依據(jù)為“實際銷售額”，即不含稅銷售額，增值稅稅額=實際銷售額*13%。
拓展知識：專用發(fā)票做為企業(yè)記賬憑證，具有增值稅申報、納稅糾紛解決、價稅分離等優(yōu)勢，因此應(yīng)該盡量開具專用發(fā)票，以便準(zhǔn)確納稅。
2023 01/16 13:59
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