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1、會(huì)計(jì)分錄： 長(zhǎng)款：借：營(yíng)業(yè)外收入，貸：銀行存款/現(xiàn)金 短款：借：銀行存款/現(xiàn)金，貸：應(yīng)付職工工資 2、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬及根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記日記賬： （1）分別記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收入及支出： 　　庫(kù)存現(xiàn)金：收入：借：現(xiàn)金，貸：營(yíng)業(yè)收入；支出：借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：現(xiàn)金 　　銀行存款：收入：借：營(yíng)業(yè)收入，貸：銀行存款；支出：借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外支出 （2）根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別登記日記賬： 　　銀行存款：各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入及支出，均記入其銀行存款賬戶(hù) 　　庫(kù)存現(xiàn)金：各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入及支出，均記入其庫(kù)存現(xiàn)金賬戶(hù) （3）結(jié)出每種現(xiàn)金的余額： 根據(jù)各式經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入及支出，包括本次的長(zhǎng)短款，累加總和，即可得出最終的庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額。 拓展知識(shí)：在登記賬簿時(shí)，除應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅收制度和民間習(xí)俗，使用合法可行的會(huì)計(jì)分錄外，還應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)分類(lèi)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)登記，以保證賬簿的完整性、準(zhǔn)確性和可查性。