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一般納稅人，未交增值稅如果沒有做轉(zhuǎn)出分錄，則今年一月份需要重新做之前的轉(zhuǎn)出分錄，原則上需要聲明減免稅額，具體操作如下： 1、應(yīng)收賬款科目將增值稅稅額減免； 2、貸方計提應(yīng)交稅費——增值稅科目合并現(xiàn)金，平衡總金額，并記入“減免增值稅”； 3、貸方應(yīng)交稅費——增值稅科目記入“已交增值稅”，借方現(xiàn)金科目記入“減免增值稅”。 拓展知識：增值稅稅負(fù)計算一般分為簡易計算和完整計算兩種，簡易計算適用于一般納稅人，主要用于計算納稅人的全部銷售額，而完整計算則包括計算全部銷售額和應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。