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賬務處理流程： 1、根據認證的進項發(fā)票，先進行“進項發(fā)票入賬”，即在應付賬款明細賬中增加“供應商”的應付賬款，“增加該供應商的應付款金額”，并在“應付賬款匯總賬”中增加“供應商”的應付賬款金額。 2、在銀行存款明細賬中，增加“支付供應商紅字發(fā)票”的銀行支出，并在“銀行存款匯總賬”中增加“支付供應商紅字發(fā)票”的支出金額。 3、在總分類賬中，應付賬款金額減少，銀行存款金額減少，應付稅金金額減少，現金金額減少，增值稅金額沖抵后的現金金額增加。 拓展知識： 紅字發(fā)票的開具是指當企業(yè)收到稅票上的應稅金額小于實際繳納金額時，可以向稅務局申請開具紅字發(fā)票，以便補充稅票上的金額。紅字發(fā)票由企業(yè)向稅務機關申請開具，由稅務機關審核通過后由企業(yè)開具。開具的紅字發(fā)票必須正確記錄到賬務收入支出中，對于稅金申報必須正確認定，以確保稅款的準確繳納。