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請問老師，普通企業(yè)彌補虧損是5年，高新企業(yè)是10年，普通企業(yè)可以用稅前利潤彌補前五年虧損？比如22年虧損200萬，23—27年年利潤總額是均11萬元，五年的稅前利潤總額是55萬元，彌補后利潤截止到27年是虧損145萬元，是這樣嗎？稅前利潤彌補虧損分錄怎么做？
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你好，這個在匯算清繳處理，不用專門做分錄
2023 01/13 16:19
84785016 
2023 01/13 16:26
那用前5年的利潤彌補之前的虧損，可以用稅前利潤嗎？
小小霞老師 
2023 01/13 16:46
是的呢，這個是用的稅前利潤的呢
84785016
2023 01/13 16:55
好的，老師，那比如說，5年沒有彌補完，第六年即使有盈利，普通企業(yè)的話，也不能彌補虧損了是嗎？
小小霞老師
2023 01/13 16:56
是的呢，你的理解正確的呢
84785016
2023 01/13 17:07
這些彌補都是在匯算清繳時體現(xiàn)，匯算到第6年盈利50萬，不能彌補虧損了，按照匯算清繳后的應納稅額繳納企業(yè)所得稅；
我做賬的話是正常做，比如22年底虧損100萬，23—27年彌補了60萬，截止27年底虧損40萬，28年盈利30萬，截止28年底虧損10萬，那我的資產(chǎn)負債表中未分配利潤截止截止到28年就是虧損10萬，也就是匯算清繳表和我做賬不沖突是嗎？
小小霞老師
2023 01/13 17:08
是的呢，匯算清繳和做賬不沖突的呢，匯算清繳只會涉及企業(yè)所得稅調(diào)整
84785016
2023 01/13 17:09
我做帳該結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)，不時間限制哈
小小霞老師
2023 01/13 17:13
是的呢，你的理解正確的呢
84785016
2023 01/13 17:13
也就是匯算清繳時彌補虧損有時間限制，但是做賬沒有自動結(jié)轉(zhuǎn)就可以哈
小小霞老師
2023 01/13 17:13
是的呢，你的理解正確的呢。調(diào)表不調(diào)賬
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