免費(fèi)問答

房地產(chǎn)企業(yè)開具9%發(fā)票時，所得稅的計(jì)算需要按照應(yīng)稅銷售額的9%來確定，發(fā)票的稅額可以根據(jù)本期稅前銷售收入減去本期應(yīng)稅銷售收入（即應(yīng)稅收入減非應(yīng)稅收入），除以稅率9%來確定。原先預(yù)征的所得稅必須沖回，發(fā)票稅額小于預(yù)征所得稅額，需要把多余的預(yù)征稅款沖回；發(fā)票稅額大于預(yù)征所得稅額，需要在發(fā)票中補(bǔ)差額。 分錄如下： （1）所得稅預(yù)提費(fèi)用：借：預(yù)提所得稅費(fèi)用 xx 元；貸：應(yīng)交稅費(fèi) xx 元 （2）沖回所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) xx 元；貸：所得稅預(yù)提費(fèi)用 xx 元 （3）補(bǔ)差額：借：應(yīng)交稅費(fèi) xx 元；貸：應(yīng)付款 xx 元 拓展知識：房地產(chǎn)企業(yè)開具的9%發(fā)票，應(yīng)稅收入包括企業(yè)的銷售收入、服務(wù)收入、利息收入、租賃收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入等，非應(yīng)稅收入包括出口銷售收入、批發(fā)零售收入、貸款利息收入、租賃收入、投資收益及處置資產(chǎn)收入等。