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往來賬是一種管理企業(yè)資金流入和流出的記賬賬簿。它用于記錄與企業(yè)相關(guān)的來來往往的金融流動(dòng)，科學(xué)管理企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)收入、支付、借款、投資以及壞賬等金額的記錄，以及對(duì)供貨商和客戶的應(yīng)收和應(yīng)付帳務(wù)的記錄。 往來賬的基本原則是先進(jìn)先出原則。即按照貨物或服務(wù)的先進(jìn)先出順序記錄，首先是記錄貨物或服務(wù)的發(fā)生，然后記錄付款、收款，最后是賬務(wù)的結(jié)算，確定凈額。此外，往來賬可以在準(zhǔn)確記錄流動(dòng)金額的前提下，清楚地顯示出資金流動(dòng)的來源、去向和狀況。 拓展知識(shí)： 往來賬分為應(yīng)收賬款賬、應(yīng)付賬款賬和其他應(yīng)收應(yīng)付賬款賬，都是以客戶為主體的一類賬目。應(yīng)收賬款賬，是指企業(yè)從消費(fèi)者或其他企業(yè)領(lǐng)取的各種貨款；應(yīng)付賬款賬，是指企業(yè)將貨款支付給消費(fèi)者或其他企業(yè)；其他應(yīng)收應(yīng)付賬款賬，是指除應(yīng)收賬款賬和應(yīng)付賬款賬以外的財(cái)務(wù)活動(dòng)而記載的款項(xiàng)。一般情況下，企業(yè)都會(huì)設(shè)立往來賬戶，即通常叫做“往來賬”，其主要功能是將活動(dòng)賬戶中的收入和支出進(jìn)行匯總記錄，以便企業(yè)更有效地管理財(cái)務(wù)狀況。