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A服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年2月將自產(chǎn)服裝200件發(fā)給職工個人，已知這批衣服的成本為500元/件，對外不含稅售價為600元/件。A服裝廠將另外1000件服裝用于對外投資，已知每件衣服的對外不含稅售價為1000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價準(zhǔn)備。要求：計算A服裝廠兩項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額并分別進行賬務(wù)處理。
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A服裝廠兩項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額分別為：200件職工領(lǐng)用服裝200×(600-500)×3%=60元，1000件外售服裝1000×(1000-800)×3%=180元，總增值稅銷項稅額為240元。
賬務(wù)處理方法如下：（1）增值稅銷項稅額：根據(jù)增值稅銷項稅額計算，A服裝廠應(yīng)繳納增值稅240元，應(yīng)當(dāng)記錄在本期的應(yīng)交稅費科目中。（2）增值稅進項稅額：根據(jù)增值稅進項稅額計算，A服裝廠本期可抵扣增值稅240元，應(yīng)當(dāng)記錄在本期的應(yīng)付稅費科目中。
拓展知識：增值稅是指，企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)時由購買者支付給政府的稅收。增值稅分為進項稅和銷項稅。進項稅是指企業(yè)從供應(yīng)商處購買商品或接受服務(wù)時，收取給它的發(fā)票上的稅金；銷項稅是指企業(yè)將產(chǎn)品銷售或者提供服務(wù)時，為銷售對象收取的稅金。
2023 01/10 17:10
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