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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。其他資料如下：(1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的一半扣除；(2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；(3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購(gòu)買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；(4)蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。要求：請(qǐng)計(jì)算蘇某2021年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅
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1.甲單位扣繳工資薪金所得個(gè)稅；乙單位扣繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅；丙單位扣繳稿酬所得；丁公司扣繳特許權(quán)使用費(fèi)所得，彩票兌獎(jiǎng)單位扣繳偶然所得 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共計(jì)2150+440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的計(jì)算過(guò)程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共計(jì)2800+672=3472 8月的計(jì)算過(guò)程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共計(jì)100000+4300=104300 9月的計(jì)算過(guò)程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的計(jì)算過(guò)程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合計(jì)4300+5200=9500 11月的計(jì)算過(guò)程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的計(jì)算過(guò)程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共計(jì)4300+2400=6700 工資薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 勞務(wù)報(bào)酬=(3000+30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特許權(quán)使用費(fèi)=15000*(1-0.2)=12000 共計(jì)=258000+26400+3360+12000=299760 綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)交稅=299760*0.2-16920=43032 之前已繳稅：工資258000*0.1-2520+3360*0.2+12000*0.2+（3000-800）*0.2+60000*0.8*0.2＝23280+672+2400+480+9600＝36432 應(yīng)退稅：43032-36432＝6600元
2022 12/23 09:31
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