免費(fèi)問答

你好；? ? 比如說(shuō) ： 1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，人力成本是一大開支。企業(yè)支付員工的工資薪金不需要提供發(fā)票，就可在所得稅前扣除，但需留有如工資單，銀行轉(zhuǎn)賬憑證，勞務(wù)合同等內(nèi)部憑證資料備查。 2、企業(yè)支付給個(gè)人的小額零星開支 比如企業(yè)食堂從小商販?zhǔn)种胁少?gòu)的蔬菜，企業(yè)聘請(qǐng)維修工人上門維修電腦，企業(yè)定期聘請(qǐng)保潔人員打掃衛(wèi)生等，只要每次支付給個(gè)人的支出低于500元，就可以憑借個(gè)人開具的收據(jù)入賬并進(jìn)行稅前扣除。 需要注意收據(jù)上要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 3、現(xiàn)金折扣 企業(yè)銷售活動(dòng)，為加速回款，給予采購(gòu)方在規(guī)定的期限內(nèi)付款可以享受一定的折扣，屬于現(xiàn)金折扣。企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按折扣前的金額確認(rèn)銷售商品收入，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行扣除。 現(xiàn)金折扣對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不需要發(fā)票作為稅前扣除憑證，企業(yè)可以憑借雙方銷售合同、折扣結(jié)算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實(shí)扣除。 4、企業(yè)支付未履行合同的違約金支出 雙方企業(yè)簽訂銷售合同后，由于一方?jīng)]有履行合同而造成違約的，支付違約金的一方可憑對(duì)方開具的收據(jù)、雙方簽訂的合同等作為稅前扣除依據(jù)。 5、企業(yè)舉辦活動(dòng)發(fā)生現(xiàn)金抽獎(jiǎng)支出 企業(yè)舉辦商品促銷，或則年底請(qǐng)客戶參加年會(huì)等活動(dòng)期間，進(jìn)行抽獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為現(xiàn)金的，企業(yè)需要為獲獎(jiǎng)人代扣代繳個(gè)人所得稅，對(duì)于這部分獎(jiǎng)金支出不需要獲獎(jiǎng)人開具發(fā)票。企業(yè)可以憑借所獲得的中獎(jiǎng)人姓名，身份證號(hào)碼，中獎(jiǎng)人簽字，支出項(xiàng)目，收款憑證，以及代扣代繳個(gè)稅的完稅憑證作為稅前扣除的依據(jù)。 6、企業(yè)發(fā)生的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支出 比如房地產(chǎn)公司支付給業(yè)主的違約金，對(duì)于業(yè)主來(lái)說(shuō)，并不是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證，對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。 7、企業(yè)采購(gòu)后，發(fā)生供應(yīng)商注銷等原因無(wú)法開具發(fā)票 企業(yè)采購(gòu)貨物，采用非現(xiàn)金方式已經(jīng)付款，但是沒有取得發(fā)票之前，供應(yīng)商注銷，被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等原因，造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票永遠(yuǎn)沒辦法取得的，可以憑合同、對(duì)方注銷證明等進(jìn)行稅前扣除。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證的，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法取得發(fā)票，憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相關(guān)支出可進(jìn)行稅前扣除。 8、企業(yè)支付給員工的誤餐補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼 企業(yè)支付給員工的誤餐補(bǔ)貼，差旅費(fèi)補(bǔ)貼可憑借企業(yè)內(nèi)部管理制度文件（額度標(biāo)準(zhǔn)等）作為稅前扣除的相關(guān)依據(jù)。