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某飲料廠為增值稅一般納稅人，7月份業(yè)務(wù)如下 (1) 銷售汽水、果茶飲料實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額為60萬(wàn)元。 (2)當(dāng)月購(gòu)入白糖原料15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為25500元,原料已入庫(kù)。 (3)廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦對(duì)全廠職工發(fā)放福利200箱汽水和200箱果茶,其中每箱汽水成本5元，不含稅售價(jià)8元，每箱果茶成本20元，不含稅售價(jià)35元。 (4)當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額4160元(5)為廠里幼兒園購(gòu)進(jìn)一-批兒童桌椅/木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1040元。 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 第4，5題不是應(yīng)該直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出加上4160和1040嗎？為什么要78000+5590－19500－4160－1040+4160+1040先減去不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)再加上呢？