免費(fèi)問答

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2020年2月25日至28日,當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)對其上年12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況及應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)行了檢查,發(fā)現(xiàn)問題如下:(1)12月5日12號憑證:購進(jìn)原材料一批,已驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票一張,注明價款200000元、稅額26000元。取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票一張,注明運(yùn)費(fèi)10000元;取得裝卸費(fèi)增值稅專用發(fā)票一張,注明裝卸費(fèi)用2000元,稅款120元,款項均未支付。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料211100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)27020貸:應(yīng)付賬款——××單位238120檢查該企業(yè)會計核酸存在的問題計算上年12月份企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或退的增值稅稅額