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老師您好，我公司去年和今年交的房租都是掛的預(yù)付帳款，一直未取得發(fā)票，如果明年才能取得發(fā)票，那去年和今年的的房租企業(yè)所得稅匯繳清繳時能扣除嗎
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你好同學(xué)，也就是說當(dāng)你明年拿到發(fā)票以后，他只能在那個屬于明年的那個匯算清繳的時間可以稅前扣除的，但是并不代表你去年和今年的可以，因為呢，你這個明年具體時間是什么時候能拿到呢？是匯算清繳5月31號之前能拿到吧。
2022 11/20 19:20
84784980 
2022 11/20 19:26
如果是5月31日之前拿到，今年的費用可以扣除，去年的不能扣除吧，如果5月31日之后拿到，去年和今年的都不能扣除
李霞老師 
2022 11/20 19:28
你好，對，如果5月31號之前拿到咱今年的匯算清繳時可以稅前扣除的，如果5月31號之后拿到的，那就不可以扣除。
84784980
2022 11/20 19:36
那今年的費用12月底時我要把預(yù)付帳款轉(zhuǎn)到管理費用吧
李霞老師
2022 11/20 19:38
你好同學(xué)，對，咱可以把預(yù)付賬款轉(zhuǎn)到管理費用里面，但是呢，你得確定能來發(fā)票，如果來不了的話，咱轉(zhuǎn)了也沒辦法訓(xùn)前扣除。
李霞老師
2022 11/20 19:38
嗯，得確定能來發(fā)票來不了的話，咱即便是把它轉(zhuǎn)到管理費用，也沒辦法把稅前扣除。
84784980
2022 11/20 19:45
我也不確定能不能來票，那應(yīng)該怎么處理
李霞老師
2022 11/20 19:46
你好，不確定的話，那就不把它轉(zhuǎn)成管理費用因為轉(zhuǎn)了沒有發(fā)票還是要做調(diào)整的，更麻煩，
84784980
2022 11/20 19:50
那如果不轉(zhuǎn)，如果5月31日發(fā)票來了，我要怎么處理？
李霞老師
2022 11/20 19:53
你好同學(xué)，到時候呃我們坐在那個2023年的賬里面，可以借以前年度損益調(diào)整貸預(yù)付賬款，借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整，然后調(diào)減做匯算清繳調(diào)減就可以了。
84784980
2022 11/20 19:55
好的，謝謝
李霞老師
2022 11/20 19:56
祝您生活愉快，開心快樂。
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