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實(shí)務(wù)
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某公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000000元，所得稅稅為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600000元，職T福利費(fèi)100000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元;經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國(guó)債利息收入300000元，已計(jì)入利潤(rùn)，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%、2%8%)(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
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福利費(fèi)扣除600000*0.14=84000
納稅調(diào)增100000-84000=16000
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除100000*0.02=2000
納稅調(diào)增20000-2000=18000
教育費(fèi)扣除100000*0.08=8000
納稅調(diào)增30000-8000=22000
2022 11/20 16:41
暖暖老師 
2022 11/20 16:41
稅收滯納金納稅調(diào)增10000
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減300000
暖暖老師
2022 11/20 16:42
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
9000000+16000+18000+12000+10000-300000=8756000
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