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會計利潤3000萬元，當年度發(fā)生研究開發(fā)支出 1 000 萬元，其中 600 萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究費用可按實際發(fā)生額的 150%加計扣除。形成無形資產(chǎn)的按照 150％攤銷扣除。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于當年 7 月達到預定使用狀態(tài)。攤銷年限均為 10年。 請問年末應交所得稅的金額是多少？
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學員你好，計算如下
3000-400*0.5-600/10/2*0.5=2785應納稅所得額
應納稅=2785*0.25=696.25
2022 10/31 19:23
84785001 
2022 10/31 19:26
費用部分要算進去嗎？
悠然老師01 
2022 10/31 19:28
要的，費用化部分是全部加計扣除
84785001
2022 10/31 19:30
這里面的費用也沒有計入?yún)龋?/div>
悠然老師01
2022 10/31 19:52
因為這道題里面的費用化部分是15年的
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A公司為了開發(fā)新產(chǎn)品于當期發(fā)生研究開發(fā)支出共計3000萬元，其中研究階段支出600萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出720萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出1680萬元,假定A公司開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預定用途，并在當期攤銷60萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限等均符合稅法規(guī)定，且稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除。A公司當期期末無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時性差異為（）萬元。
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無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后，將所發(fā)生全部研究和開發(fā)費用都計入無形資產(chǎn)成本嗎
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甲公司為研制新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計1 000萬元，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。甲公司2016年1月開始對該無形資產(chǎn)進行攤銷。假定稅法和會計均規(guī)定該無形資產(chǎn)按10年攤銷。則2016年末產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。
這是高級財務會計里面的
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2017年1月1日開發(fā)費用的處理由直接計入當期損益改為有條件資本化。2017年發(fā)生符合資本化條件的開發(fā)費用3000萬元計入無形資產(chǎn)，2017年攤銷計入管理費用300萬元。稅法上攤銷年限、攤銷方法等與會計相同且預計凈殘值均為O。稅法規(guī)定，研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。這道題 為什么無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不是4500
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2014年1月1日，甲公司開始研發(fā)一項專利技術(shù)，研發(fā)期間為2年，累計發(fā)生支出合計1 000萬元，其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬元。至2016年1月1日達到預計可使用狀態(tài)并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2016年末該項專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。
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