問(wèn)題已解決

A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)，2×19 年A企業(yè)用自身股票作為合并對(duì)價(jià)實(shí)施與B企業(yè)的 吸收合井，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股 200萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格4.5元，合并過(guò) 程中涉及發(fā)行手續(xù)費(fèi)、傭金9萬(wàn)元，法律咨詢(xún)費(fèi)3萬(wàn) 元，以銀行存款支付。合并日B企業(yè)資產(chǎn)（固定資 產(chǎn))賬面價(jià)值800萬(wàn)元，負(fù)債(應(yīng)付賬款）賬面價(jià) 值200萬(wàn)元，凈資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬(wàn)元，公允價(jià)值 為750萬(wàn)元，凈資產(chǎn)超過(guò)賬面價(jià)值的150萬(wàn)元為固 定資產(chǎn)評(píng)估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅 法規(guī)定的免稅合并的條件，請(qǐng)編制合并日A企業(yè)的 相關(guān)分錄處理。（單位：萬(wàn)元）

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/31 17:49
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王凡老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
合并日個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)處理： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：股本
2022 10/31 18:06
王凡老師
2022 10/31 18:09
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資200×4.5=900 貸：股本200 資本公積200×（4.5-1）-9=691 銀行存款9 借管理費(fèi)用3 貸銀行存款3
王凡老師
2022 10/31 18:10
合并報(bào)表中將賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值： 借：固定資產(chǎn)150 貸：資本公積150×（1-25%） 遞延所得稅負(fù)債150×25%
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