免費(fèi)問(wèn)答

您好，費(fèi)用核算細(xì)則 為準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)費(fèi)用，鼓勵(lì)增收節(jié)支，根據(jù)公司管理的需要，將費(fèi)用核算到每一業(yè)務(wù)部門(mén)及職員，對(duì)符合管理要求的公共費(fèi)用在業(yè)務(wù)相關(guān)人員之間進(jìn)行合理的分配，現(xiàn)對(duì)公司費(fèi)用核算范圍及公共費(fèi)用分配規(guī)范如下： 1、工資費(fèi)用：用于核算各部門(mén)聘用人員、備案的臨時(shí)人員的工資，由于公司工資保密制度，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 2、住房公積：用于核算各部門(mén)聘用人員按工資比例發(fā)放的住房公積金，由于公司工資保密制度，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 3、勞動(dòng)保險(xiǎn)：用于核算各部門(mén)聘用人員按工資比例上繳社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)的各種社保費(fèi)用，或者由個(gè)人自行上繳后到公司辦理報(bào)銷(xiāo)的社保費(fèi)用，由于公司工資保密制度，此項(xiàng)費(fèi)用全部計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 4、辦公費(fèi)用：用于核算各部門(mén)發(fā)生的日常辦公所需用品，如紙、筆、文件夾、筆記本、復(fù)印費(fèi)、名片等，統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)時(shí)記入總裁辦及各行政管理部門(mén)公共費(fèi)用，月底總辦及各行政部門(mén)按領(lǐng)用人進(jìn)行分?jǐn)?，個(gè)人開(kāi)支部分直接計(jì)入當(dāng)事人個(gè)人費(fèi)用； 5、差旅費(fèi)用：用于核算公司職員開(kāi)拓業(yè)務(wù)、培訓(xùn)、交流等活動(dòng)的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)、出國(guó)簽證、出差補(bǔ)助等費(fèi)用，直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用；因業(yè)務(wù)需要，從其他部門(mén)臨時(shí)調(diào)入?yún)f(xié)助完成某一特定任務(wù)所發(fā)生的差旅費(fèi)，計(jì)入被協(xié)助部門(mén)最基層業(yè)務(wù)受益人費(fèi)用，但該費(fèi)用須經(jīng)被協(xié)助業(yè)務(wù)受益人簽字確認(rèn)； 6、招待費(fèi)用：直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用；代其他部門(mén)招待發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入受益部門(mén)公共費(fèi)用，該費(fèi)用須經(jīng)受益部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，不再按人進(jìn)行分配； 7、小車(chē)費(fèi)用：用于核算各部門(mén)發(fā)生的車(chē)輛使用費(fèi)用，如小車(chē)、摩托車(chē)等的修理、汽油、過(guò)路過(guò)橋、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、停車(chē)等費(fèi)用，此項(xiàng)費(fèi)用先歸集到車(chē)輛管理部門(mén)公共費(fèi)用，月末根據(jù)車(chē)輛管理部門(mén)提供的《車(chē)輛使用登記匯總表》，按用車(chē)人用車(chē)公里數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入用車(chē)人個(gè)人費(fèi)用；接待用車(chē)費(fèi)用，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 8、郵寄費(fèi)用：用于核算各部門(mén)發(fā)生的郵政、快遞費(fèi)用，統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)的按郵寄委托人所在部門(mén)分?jǐn)?，個(gè)人報(bào)銷(xiāo)，歸入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用中； 9、辦公電話：用于核算各部門(mén)發(fā)生的辦公電話費(fèi)用。部門(mén)統(tǒng)一使用，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用，歸入使用人個(gè)人費(fèi)用； 10、移動(dòng)電話：用于核算各部門(mén)發(fā)生的人員手機(jī)通訊費(fèi)用、移動(dòng)網(wǎng)卡上網(wǎng)費(fèi)，直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 11、會(huì)務(wù)費(fèi)用：用于核算各部門(mén)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，是公司員工報(bào)銷(xiāo)各種會(huì)議費(fèi)（內(nèi)、外部），在報(bào)銷(xiāo)時(shí)要持有會(huì)議費(fèi)證明材料（會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等），公司統(tǒng)一召開(kāi)的，在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)按參會(huì)人員進(jìn)行分配，不能分配部分計(jì)入經(jīng)辦部門(mén)公共費(fèi)用，不再進(jìn)行分配；個(gè)人參加外部會(huì)議，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用； 12、修理費(fèi)用：用于核算各部門(mén)儀器設(shè)備、房屋建筑物的修理、修配、儀器鑒定、軟件升級(jí)費(fèi)等，部門(mén)公用的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 13、水電氣費(fèi)：用于核算各部門(mén)發(fā)生的水、電、氣費(fèi)用（下設(shè)明細(xì)分項(xiàng)核算），包括電費(fèi)、自來(lái)水、辦公飲用水、生活用液化氣、排污費(fèi)等，按部門(mén)進(jìn)行分配，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 14、物料消耗：用于核算各部門(mén)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)購(gòu)買(mǎi)的試劑、化肥、農(nóng)藥等消耗性物料，按部門(mén)進(jìn)行分配，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人開(kāi)支、領(lǐng)用的勞保用品，直接計(jì)入個(gè)人費(fèi)用，（該科目下設(shè)——物料消耗、勞保用品分項(xiàng)核算）； 15、董事會(huì)費(fèi)：用于核算董事會(huì)及其成員為執(zhí)行董事會(huì)的職能而開(kāi)支的費(fèi)用，董事會(huì)的日常開(kāi)支，包括辦公費(fèi)，外地董事會(huì)成員在企業(yè)開(kāi)會(huì)和工作期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)、郵電費(fèi)和有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)的開(kāi)支、董事會(huì)開(kāi)會(huì)和工作期間董事會(huì)成員和有關(guān)工作人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)以及有關(guān)的必要開(kāi)支，董事會(huì)公用部分，計(jì)入股東董事監(jiān)事人員公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；董事成員報(bào)銷(xiāo)的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 16、租賃費(fèi)用：用于核算各部門(mén)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備、房屋、土地等所支付的費(fèi)用等，按部門(mén)進(jìn)行分配，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 17、管理稅金：用于核算各部門(mén)發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 18、物業(yè)管理：用于核算各部門(mén)發(fā)生的辦公場(chǎng)所的物業(yè)管理、保潔費(fèi)、空調(diào)使用費(fèi)等，按部門(mén)進(jìn)行分配，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 19、咨詢服務(wù)：用于核算咨詢、中介服務(wù)、審計(jì)費(fèi)等，包括專(zhuān)利申請(qǐng)、工商年檢、報(bào)表審計(jì)、檔案保管等費(fèi)用，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人檔案保管費(fèi)直接計(jì)入個(gè)人費(fèi)用； 20、廣告宣傳：用于核算各部門(mén)發(fā)生的廣告、宣傳資料、印刷印制等費(fèi)用，部門(mén)開(kāi)支的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 21、外協(xié)加工：用于核算各部門(mén)所支付的外部試驗(yàn)、試制、檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析及土地耕作費(fèi)，比如DNA合成等，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 22、教育經(jīng)費(fèi)：用于核算各部門(mén)發(fā)生的教育培訓(xùn)、報(bào)紙訂購(gòu)、公司或部門(mén)聘請(qǐng)專(zhuān)家集中培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，分配、計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用；個(gè)人開(kāi)支的教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)等，直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 23、展覽展示：用于核算各部門(mén)所支付的商品展覽、展示、示范等費(fèi)，包括用于示范的種子，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 24、商業(yè)保險(xiǎn)：用于核算各部門(mén)所支付的財(cái)產(chǎn)、人員意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)計(jì)入受保財(cái)產(chǎn)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；人身保險(xiǎn)直接計(jì)入被保險(xiǎn)人個(gè)人費(fèi)用； 25、研究開(kāi)發(fā)：用于核算科研部門(mén)在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中及和其他單位協(xié)作研發(fā)所支付的費(fèi)用，科研部門(mén)：生物技術(shù)中心、育種中心、龍崗生物園等部門(mén)的費(fèi)用在此費(fèi)用項(xiàng)目下核算，下設(shè)二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，部門(mén)公用的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 26、訴訟費(fèi)用：用于核算各部門(mén)訴訟所支付的費(fèi)用，包括為專(zhuān)利訴訟所搜集的證據(jù)、材料，計(jì)入法務(wù)部公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 27、運(yùn)雜費(fèi)用：用于核算各部門(mén)發(fā)生的裝卸、運(yùn)輸、過(guò)磅等費(fèi)用，部門(mén)公用的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 28、果樹(shù)綠化：用于核算各部門(mén)發(fā)生的綠化、租花、買(mǎi)花、果樹(shù)果苗等費(fèi)用，部門(mén)公用的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 29、區(qū)試參試：用于核算各部門(mén)所支付的區(qū)試、參試、引種、檢疫等費(fèi)用，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 30、低耗攤銷(xiāo)：用于核算各部門(mén)所支付的低值易耗品費(fèi)用（低值易耗品是指為進(jìn)行生產(chǎn)、研究所必須的，單獨(dú)使用的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購(gòu)置費(fèi)，單位價(jià)值在2000元以下），部門(mén)公用的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 31、長(zhǎng)期待攤：用于核算攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，此費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 32、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：用于核算各部門(mén)按人員工資總額2%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，公司或部門(mén)聘請(qǐng)專(zhuān)家集中培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，分配、計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人開(kāi)支的教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)等，直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 33、無(wú)形攤銷(xiāo)：用于核算購(gòu)入的專(zhuān)有技術(shù)包括——專(zhuān)利、非專(zhuān)利發(fā)明、許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；一次性支付的品種使用費(fèi)所發(fā)生的費(fèi)用攤銷(xiāo)計(jì)入——品種費(fèi)科目，不在本科目核算； 34、折舊費(fèi)用：用于核算各部門(mén)使用或者購(gòu)入的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊費(fèi)，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 35、勞務(wù)費(fèi)用：用于核算各部門(mén)聘用的臨時(shí)人員及零工的工資，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 36、賠償損失：用于核算各部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賠償損失，各部門(mén)發(fā)生的賠償損失計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 37、福利費(fèi)用：為職工衛(wèi)生保健、生活、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用，職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼，喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等；該費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生直接計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人開(kāi)支的，直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 38、國(guó)際交流：用于核算國(guó)際部在開(kāi)發(fā)國(guó)際業(yè)務(wù)過(guò)程中所支付的費(fèi)用，下設(shè)二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，部門(mén)公用的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人使用的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用； 39、臨時(shí)設(shè)施：用于核算各部門(mén)所支付的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用，指企業(yè)為進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其它臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用等，臨時(shí)設(shè)施包括：臨時(shí)宿舍、倉(cāng)庫(kù)、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)的道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施。一般通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用歸集，完成后按月攤銷(xiāo)到本科目，該費(fèi)用計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 40、品種費(fèi)用：用于核算支付的植物品種受讓費(fèi)，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配。本費(fèi)用包括一次買(mǎi)斷分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用、按年保底費(fèi)、按銷(xiāo)售量計(jì)提的品種費(fèi)； 45、其他費(fèi)用：用于核算各部門(mén)支付的沒(méi)有明確項(xiàng)目的費(fèi)用，部門(mén)開(kāi)支的，計(jì)入各部門(mén)公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個(gè)人開(kāi)支的直接計(jì)入報(bào)銷(xiāo)人個(gè)人費(fèi)用；此科目一般不使用。 公司、子公司、分公司賬務(wù)均按以上項(xiàng)目和編碼順序設(shè)置制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)支出明細(xì)科目。