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老師，上期退稅要減留底稅額是嗎？
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同學你好
上期退稅要減留底稅額的。
2022 10/23 20:16
84785002 
2022 10/23 20:29
老師確定哦，上期退稅減留底稅額對嗎？
立峰老師 
2022 10/23 21:07
是的，確定，同學，放心，申報表都是這樣填的。退稅就是進項太多了，返回來先花著
84785002
2022 10/23 21:21
好的這樣的，交稅五萬多，減去留底稅額31萬多，還要加上上期退稅28萬多，最后還要交稅。老師這樣算是對的對嗎？
立峰老師
2022 10/23 21:43
你好，你把上一期和這一期的主表截圖一下吧，咱們這個28萬，我聽不出來你是上月8月申報過，還是沒申報過
立峰老師
2022 10/23 21:44
我以為你說是增值稅留抵退稅。還是剛才咱們在另一個問題上討論的出口退稅
84785002
2022 10/23 21:46
老師，就是另一個問題上討論的出口退稅，這個上期退稅已經(jīng)退到賬戶了，截圖這個算法對嗎？
立峰老師
2022 10/23 21:51
我現(xiàn)在想知道上期出口退稅，你在哪月申報表上申報了，同學
立峰老師
2022 10/23 21:52
我現(xiàn)在想知道上期出口退稅，你在哪月申報表上的時候已經(jīng)抵減過進項稅額，本期只是收到，不再抵減進項稅額了。
立峰老師
2022 10/23 21:52
我現(xiàn)在想知道上期出口退稅，你是不是在8月申報表上的時候已經(jīng)抵減過進項稅額，本期只是收到，不再抵減進項稅額了。
立峰老師
2022 10/23 21:54
v（二十九）第 15 欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
立峰老師
2022 10/23 21:54
稅務機關(guān)審批通過，和到賬是兩碼事。
84785002
2022 10/23 21:55
老師，這個上期退稅28萬是9月
立峰老師
2022 10/23 21:55
審批通過：這個應抵扣進項稅
借：其他應收款
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
收到時：，此時只是收到，不抵減進項稅
借：銀行存款
貸：其他應收款
立峰老師
2022 10/23 21:57
通俗理解，就是這28萬是哪個月稅務局審批通過的
84785002
2022 10/23 22:00
老師，我剛截圖是上個月退稅28萬申報了，上個月留底稅額大于退稅28萬，，現(xiàn)在10月就是我截圖給你看的，10月是不是要加上這個上期退稅額28萬呢？
立峰老師
2022 10/23 22:13
10月不能再加了。再加就重復了。
立峰老師
2022 10/23 22:14
你填一下申報表和作下分錄就知道了。這個月收到退回的增值稅分錄：
收到時：，此時只是收到，不抵減進項稅
借：銀行存款
貸：其他應收款
所以就不影響增值稅。所以不能再把他當成增值稅增加應納稅額了。
84785002
2022 10/23 22:25
老師，15欄免抵退應退稅額填的是當月的免抵退稅額嗎？
立峰老師
2022 10/23 22:27
是的，稅局審批過了。比如8月出口了，我們可能是10月才申報退稅，所以在10月稅局審批通過了，就記在10月。
84785002
2022 10/24 08:10
老師，分錄，我記得，這個表以前做，次月我這邊一直減留底稅額，我還是有點疑惑
立峰老師
2022 10/24 08:35
你好，你看一下，是不是減了兩次？
立峰老師
2022 10/24 08:37
因為是和分錄配合在做，你看一下申報表數(shù)據(jù)和你的賬面數(shù)據(jù)一樣不？
84785002
2022 10/24 08:46
老師，你截圖的增值申報表15欄免抵退應退稅額填的是上期退稅，還是當月免抵退稅額，好像是上期退稅吧
立峰老師
2022 10/24 10:21
你好，當月審批通過的應退稅額。
84785002
2022 10/24 10:47
那不就是上月應退稅額嗎
立峰老師
2022 10/24 10:51
1、本月審批通過的，但未收到的，填在第15行。
2、上月審批通過的，他在上月的15行填過了，本月只是收到，本月不用往納稅申報表上填。
3、如果本月審批通過，本月收到退稅，需要填。
立峰老師
2022 10/24 10:51
15行看是在哪個月審批通過，不是看在哪月收到。
立峰老師
2022 10/24 10:52
你看一下你的28萬，是哪月審批通過的。填在哪個月。實際收到不用填申報表。在賬上作一下就可以。
立峰老師
2022 10/24 10:54
實際收到時，
借：銀行存款
貸：其他應收款-出口退稅
由于實際收到這筆分錄，不涉及增值稅科目，所以不用填申報表，也不影響應納稅額。
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