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某卷煙廠本月業(yè)務(wù)如下: （1)1日結(jié)存外購煙絲買價為20萬元 （2)3日購進(jìn)煙絲買價為10萬元,取得增值稅專用發(fā)票,貨物已驗收入庫 （3)6日委托乙企業(yè)加工煙絲,發(fā)出煙葉成本20萬元,支付不含稅加工費8萬元,取得專用發(fā)票,乙企業(yè)無同類產(chǎn)品 （4)15日收回乙企業(yè)加工的煙絲,直接出售取得不含稅收入38萬元 （5)17日銷售用外購煙絲20%生產(chǎn)的雪茄煙,取得不含稅收入100萬元 （6)22日沒收逾期雪茄煙包裝物押金22600元 （7)25日委托個體戶張某（同類煙絲售價為3萬元）加工煙絲,收回后直接銷售取得不含稅收入4萬元 （8)用外購煙絲80%生產(chǎn)卷煙,對外銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅收入200萬元 （9)期末結(jié)存外購煙絲買價為5萬元 請計算該廠應(yīng)納的消費稅是多少?
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銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅的計算
38*0.3+100*0.36+2*0.36+4*0.3+200*0.56+100*150/10000=162.82
代扣代繳消費稅（20+8）/（1-0.3）*0.3=12
可以抵扣消費稅是
（20+10-5）*0.3=7.5
實際繳納消費稅
162.82-12-7.5=143.32
2022 10/17 10:52
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