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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款共計(jì)280萬元(不含稅)。
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2022 05/27 16:17
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2022 05/27 16:19
(4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸人地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。(5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收人500萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬元;領(lǐng)? 用外購煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。
84785005
2022 05/27 16:20
(7)月初庫存外購煙絲買價(jià)為32萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)為70萬元。
其他條件有:甲卷煙廠取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年5 月均符合抵扣規(guī)定;煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消 費(fèi)稅稅率為56%和150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%。
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2022 05/27 16:21
任務(wù)要求:
(1)計(jì)算A企業(yè)本年5月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算甲卷煙廠本年5月進(jìn)口煙絲的應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。
(3)計(jì)算甲卷煙廠本年5月領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲的應(yīng)納消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算甲卷煙廠本年5月準(zhǔn)予扣除外購煙絲的已納消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算甲卷煙廠本年5月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費(fèi)稅(不含被代收代繳的消費(fèi)
稅)。
84785005
2022 05/27 16:22
謝謝老師，幫忙解答一下
暖暖老師 
2022 05/27 16:49
你題目這末長需要計(jì)算做好了給你
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