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問題已解決
有個工程 包工包料給第三方公司了 合同一共是10w的工程 21年12月付了一半的工程款5w，22年3月 第三方公司把這5w的款項 給開了發(fā)票 那我應(yīng)該怎么做賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
程項目會計做賬
1、工程合同開票掛賬：
借：應(yīng)收賬款，
貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算，
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額）
產(chǎn)生支出，
借：合同履約成本
貸：銀行存款原材料等
2、收到工程款，
借：銀行存款，
貸：應(yīng)收賬款，
3、確認工程收入，
借：合同結(jié)算-收和結(jié)轉(zhuǎn)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：合同履約成本，
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
2022 10/03 16:27
84784981 
2022 10/03 16:36
老師 我們干的是軟件工程 就是網(wǎng)線布線安裝網(wǎng)絡(luò)一類的 。那我3月份做賬的具體分錄您能再給我詳細一下嘛？合同履約成本這塊學的時候就很暈 第三方公司給我們開的是普票
84784981
2022 10/03 17:28
老師 您能在幫忙給細化一下分錄嘛？舉個數(shù)字的例子
易 老師 
2022 10/03 18:15
新收入準則下建筑施工企業(yè)會計核算科目有所變化，“合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同結(jié)算”科目取代原“工程結(jié)算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。
當建筑施工企業(yè)發(fā)生合同履約成本時，借記“合同履約成本——工程施工”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目；月末，對合同履約成本進行攤銷時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等，貸記“合同履約成本——工程施工”科目。
建筑施工企業(yè)根據(jù)完工量表確認項目收入，自“合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)收入”；并根據(jù)勞務(wù)分包、專業(yè)分包及材料采購等結(jié)算單確認項目成本，自“合同履約成本”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。這一點與原建造合同準則下“工程施工”和“工程結(jié)算”科目項目完工前一直不結(jié)轉(zhuǎn)是完全不同的。此外，施工項目毛利不再通過“工程施工——合同毛利”進行核算，而是將施工項目毛利直接計入利潤表中。
84784981
2022 10/03 20:06
那老師 我3月份的賬是不是就是要根據(jù)這5w去分攤履約成本 還是說 讓第三方包工包料的公司提供人工 材料 費 我再去分攤成本
易 老師
2022 10/03 21:02
第三方包工包料的公司提供人工 材料 費 再去分攤成本
84784981
2022 10/03 21:13
是22年1月份開始施工的 從1月份開始提供料工費嘛？意思是我就要從1月份開始記到合同履約成本了是吧？
易 老師
2022 10/03 21:26
學員您好，是的，對的
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