免費(fèi)問答

1、收錢： 1、 經(jīng)營(yíng)收入 申報(bào)收入=經(jīng)營(yíng)收入=公卡 私卡 2、 籌資收入 借銀行的款→發(fā)票（利息發(fā)票） 借個(gè)人的款→代扣代繳分紅所得 注意： 1）年化率＞20%，會(huì)預(yù)警 例如：100萬貸款，還利息20萬是合理的，大于20萬。稅務(wù)局不認(rèn)可。 2）貸款的收入-借公司的款項(xiàng)=短期借款，產(chǎn)生的利息支出，稅務(wù)局允許稅前扣除。 3、投資收入 投資收入：利息收入的年化率＜20%，（注：高利貸） 短期投資：虧損（會(huì)認(rèn)為抽逃分紅稅，說明情況。） 分紅收入：盈/虧（說明情況） 2、付款： 1、經(jīng)營(yíng)支出 可遲交：供應(yīng)商、工人、老板、分紅 不遲交：稅、費(fèi)、社保、利息、貸款 先交國家稅款、銀行借款和利息、供應(yīng)商往來、工人工資、報(bào)支費(fèi)用、按順序支付款項(xiàng)；錢要快進(jìn)慢出 2、投資支出 資金周轉(zhuǎn)率：經(jīng)營(yíng)收入＞經(jīng)營(yíng)支出（資金鏈流轉(zhuǎn)相對(duì)穩(wěn)定）公司盈利情況較好，需要對(duì)外投資 3、籌資支出 經(jīng)營(yíng)收入 籌資收入＞經(jīng)營(yíng)支出（產(chǎn)生的利息，影響利潤(rùn)） 資金周轉(zhuǎn)率：支付：收款率-不能遲交的，剩余的錢在按比例分配 3、來票： 1、材料來票的控制： 注意品名、單價(jià)、金額和銷項(xiàng)內(nèi)容的邏輯性 材料票審核要點(diǎn)：普票/專票 1）購買方必須：名稱、稅號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)； 2）必須加蓋發(fā)票專用章； 3）品名不能為“材料一批”，詳細(xì)品名，數(shù)量，單價(jià)應(yīng)附有銷貨清單； 4）注意開票日期不跨年； 5）發(fā)票密碼區(qū)不能壓框線，稅率是否正確，稅收分類編碼是否正確 6）如：運(yùn)輸發(fā)票，銷售出租不動(dòng)產(chǎn)，建筑業(yè)等行業(yè)發(fā)票必須填寫備注欄（物流備注欄：起始地，終止地，貨物名稱，車牌號(hào)；建筑業(yè)備注欄：工程名稱，工程地址；銷售出租不動(dòng)產(chǎn)備注欄：不動(dòng)產(chǎn)詳細(xì)地址；）等等 2、來票中： 普票為價(jià)稅合計(jì) 專票價(jià)稅分下來計(jì)入憑證 注意：進(jìn)項(xiàng)的金額與稅額，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額與稅額=增值稅申報(bào)表表二的金額與稅額 3、用工要求： 勞務(wù)關(guān)系：稅務(wù)代開/第三方平臺(tái) 勞動(dòng)關(guān)系：正式工臨時(shí)工 個(gè)人所得稅：0.4% 4、固定資產(chǎn)和產(chǎn)能的比例控制 固定資產(chǎn)要做臺(tái)賬---固定資產(chǎn)折舊表 5、費(fèi)用支出：收入*5% 十二項(xiàng)費(fèi)用扣除比例： 1）合理薪金支出100% 2）職工福利費(fèi)：工資總額14% 3）職工教育經(jīng)費(fèi)支出：工資總額8% 4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：工資總額2% 5）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)支出：工資總額5% 6）黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出：工資總額5% 7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：發(fā)生額的60%（或年收入千分之五） 8）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)先吃飯支出：銷售收入15%（特殊行業(yè)30%） 9）手續(xù)費(fèi)和傭金支出：合同確認(rèn)收入金額的5% 10）研發(fā)費(fèi)用支出：175%（加計(jì)扣除75%） 11）公益性捐贈(zèng)支出：年度利潤(rùn)總額12%（扶貧捐贈(zèng)支出可據(jù)實(shí)全額扣除100%） 12）企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出：100% 6、注意稅控盤可以全額抵扣 注意無論專票還是普票，都是價(jià)稅合計(jì)全額抵稅 4、出票： 1、申報(bào)注意： 1）申報(bào)時(shí)候，預(yù)繳稅款明細(xì)要在申報(bào)表體現(xiàn)，抵扣預(yù)繳部分 2）開票金額，稅額＝增值稅申報(bào)表表一的金額，稅額 2、開票注意： 1）合同不同，開票稅率不同 2）備注欄必須填寫：工程名稱，工程所在地詳細(xì)地址 3）如有外地工程，跨省必須跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，然后去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳各項(xiàng)稅款 5、成本： 1、完工進(jìn)度： 例如對(duì)方付款80%工程款，那銷售成本就確認(rèn)80%的進(jìn)度，對(duì)應(yīng)開具80%工程發(fā)票 2、完工成本: 是目前為止所有工程的累計(jì)投入，也就是結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，該科目是損益類科目。 注意：根據(jù)銷售成本的進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的比例成本 3、施工成本: 對(duì)于施工企業(yè)來說，工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。工程施工科目屬于資產(chǎn)類科目。 注意：不同工程存在部分完工，進(jìn)度不一致，施工成本不一定全部結(jié)轉(zhuǎn)到完工成本 總結(jié)語： 作為建筑業(yè)財(cái)務(wù)主管必須要全面掌握以下要點(diǎn)： 1、目前我公司正在施工的項(xiàng)目有幾個(gè)？每個(gè)項(xiàng)目的毛利是多少？預(yù)算成本是多少？ 2、預(yù)算成本多少？實(shí)際成本多少？未投入成本多少？ 3、每個(gè)項(xiàng)目實(shí)際成本是多少？截止上月多少？本月多少？ 4、會(huì)計(jì)要查明每個(gè)項(xiàng)目應(yīng)交多少稅款，已交多少稅款，目前還欠稅多少？