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請問2013年的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么算的，差異是折舊費(fèi)800，為什么一個(gè)乘以12.5%，一個(gè)乘以25%，都是在2013的呀
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學(xué)員你好，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算是按照差異未來轉(zhuǎn)回的年度的稅率
2022 08/23 11:41
84784973 
2022 08/23 11:44
什么意思，能說的明白一點(diǎn)嗎？我感覺你們回答的都是很官方，可以直白一點(diǎn)，不然我就真的聽不懂你在說什么，通俗易懂一點(diǎn)，
悠然老師01 
2022 08/23 11:55
就是在那一年轉(zhuǎn)回的，按照那一年的稅率，比如你這道題，x3年年初賬面價(jià)值6000
年末賬面價(jià)值6000-6000*5/15=4000萬
年初計(jì)稅基礎(chǔ)6000，年末6000-6000/5=4800萬
可抵扣暫時(shí)性差異800
x4年末賬面價(jià)值=4000-6000*4/15=2400萬
x4年計(jì)稅基礎(chǔ)4800-6000/5=3600萬
新增差異400萬
x5年賬面價(jià)值=2400-6000*3/15=1200
計(jì)稅基礎(chǔ)=3600-6000/5=2400
差異不變
x6年賬面價(jià)值=2400-6000*2/15=1600
計(jì)稅基礎(chǔ)=2400-1200=1200
因此轉(zhuǎn)回400萬，處于減半期間，所以400*12.5%
剩下的轉(zhuǎn)回期間是x7年，因此稅率25%
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