問(wèn)題已解決

甲公司于2021年12月31日因一起未決訴訟確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1 200萬(wàn)元，2022年3月4 日人民法院判決甲公司敗訴，需支付賠償金1 500萬(wàn)元，甲公司不再上訴。已知 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2022年3月31 日，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅 所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，則甲公司2021年12月31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額應(yīng)調(diào)減的金額為（?? ）萬(wàn)元。 A.202.5 B.810 C.22.5 D.729

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/18 11:18
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 這個(gè)題目答案是C，你的疑惑點(diǎn)是什么呢
2022 08/18 11:35
84784985
2022 08/18 11:43
能把會(huì)計(jì)分錄也告訴我一下嗎？怎么算的
曉詩(shī)老師
2022 08/18 12:10
資產(chǎn)負(fù)債表日后期間法院判決，需要將資產(chǎn)負(fù)債表日及之前因該事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債沖減，其實(shí)際判決金額和預(yù)計(jì)負(fù)債的差額計(jì)入以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)外支出），影響報(bào)告年度的損益。 甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　1200 　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　1200 借：遞延所得稅資產(chǎn)　300（1000×25%） 　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　300 法院判決時(shí)： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　1200 　以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出? ??300 　　　　　　　　　　　　　　　　　? 　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　 1500 借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　75（300×25%） 　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　75 ? ? ?借： 盈余公積　　　　　　　　　　　22.5 　　? ? ? 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　202.5 ? ? ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　225
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