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甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2009年12月1日，甲公司因合同違約被乙公司告上法庭，要求甲公司賠償違約金1000萬元。至2009年12月31日，該項(xiàng)訴訟尚未判決，甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后，認(rèn)為很可能賠償?shù)慕痤~為700萬元。 2009年12月31日，甲公司對該項(xiàng)未決訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和營業(yè)外支出700萬元，并確認(rèn)了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用為175萬元。 （2）2010年3月5日，經(jīng)法院判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金500萬元。甲．乙公司均不再上訴。款項(xiàng)尚未支付。 其他相關(guān)資料：甲公司所得稅匯算清繳日為2010年4月30日；2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月31日；未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；不考慮其他因素。 要求： 1．根據(jù)法院判決結(jié)果，編制甲公司調(diào)整2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的會計(jì)分錄。 2．根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額，填列答題紙（卡）指定位置的表格中財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。 （減少數(shù)以“—”表示，答案中的金額單位用萬元表示）
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1）會計(jì)分錄：
①記錄應(yīng)支付的賠款，并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 700
貸：其他應(yīng)付款 500
以前年度損益調(diào)整 200
借：以前年度損益調(diào)整 50（200×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50
②將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整 150
貸：利潤分配——未分配利潤 150
③調(diào)整盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤 15
貸：盈余公積 15
（2）財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目
單位：萬元
2020 06/18 17:41
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