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問(wèn)題已解決
老師，之前多算收入，多交稅，現(xiàn)在沖收入，要少交稅，怎么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債啊？ 借：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 49［50/（450+50）×490］ 貸：合同負(fù)債 49 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.25（49×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 12.25
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同學(xué)你好、你提問(wèn)的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該跟那道題是一樣的吧。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定、合同負(fù)債是指已收取合同對(duì)價(jià)而應(yīng)該向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。在本題中，提供維修服務(wù)的價(jià)款已經(jīng)收取、但是維修服務(wù)還沒(méi)有提供、所以要將維修服務(wù)對(duì)應(yīng)的價(jià)款部分計(jì)入合同負(fù)債。接下來(lái)再考慮遞延所得稅，按照稅法的角度收到錢就交稅、也就是說(shuō)合同負(fù)債對(duì)應(yīng)的價(jià)款部分已經(jīng)交稅、那么未來(lái)合同負(fù)債轉(zhuǎn)到收入的時(shí)候是不是就不用交稅了、所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異、即計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)會(huì)計(jì)科目
2022 08/18 09:34
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