免費(fèi)問(wèn)答

一、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，2021年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）12月8日將10套高爾夫球具賒銷(xiāo)給乙公司，雙方未訂立書(shū)面合同，甲公司于12月9日開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；甲公司于12月12日發(fā)出貨物，乙公司于12月20日支付貨款。（2）甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元，該固定資產(chǎn)于2010年8月1日購(gòu)進(jìn)。（3）甲公司采取以舊換新銷(xiāo)售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)15000元/套（不含稅），新高爾夫球具作價(jià)36000元/套（不含稅）。（4）甲公司將10套高爾夫球具用于職工福利，同類(lèi)高爾夫球具含稅的售價(jià)為27350元/套。已知：增值稅稅率為13%，高爾夫球具適用消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.上述事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是。2.計(jì)算上述事項(xiàng)（2）中甲公司應(yīng)繳納的增值稅。3.計(jì)算甲公司12月以舊換新方式銷(xiāo)售高爾夫球具的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。4.計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。