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問(wèn)題已解決
甲公司所得稅稅率為25% 。2021 年利潤(rùn)總額為 2000 萬(wàn)元，其中因投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益為 600 萬(wàn)元。另外，按稅法規(guī)定可以稅前扣除的折舊額為 200 萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)納稅差異是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
因投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益為 600 萬(wàn)元，是收益還是損失？
2022 08/09 15:36
84785018 
2022 08/09 15:37
要不兩種情況您都說(shuō)說(shuō)？
家權(quán)老師 
2022 08/09 15:50
關(guān)于這個(gè)投資性房地產(chǎn)的納稅差異
如果是收益那么未來(lái)應(yīng)納稅差異=600-200=400
如果是損失那么未來(lái)可抵減所得稅差異=600-200=400
84785018
2022 08/09 15:54
收益或者損失都是400？
家權(quán)老師
2022 08/09 15:58
嗯嗯，收益或者損失都是400
84785018
2022 08/09 16:01
那個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)無(wú)論收益還是虧損，稅法不是都不認(rèn)的嗎？如果都一樣，那您為什么一開(kāi)始要問(wèn)是收益還是損失？
家權(quán)老師
2022 08/09 16:09
算錯(cuò)了，不管收益還是損失，都是600
舉個(gè)例子：
1.原值1000，公允價(jià)值變動(dòng)增加600，折舊400
那么，賬面價(jià)值1200，計(jì)稅基礎(chǔ)600
2.原值1000，公允價(jià)值變動(dòng)減少600，折舊400
那么，賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)600
84785018
2022 08/09 16:14
投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量時(shí)不提折舊吧？您那賬面價(jià)值怎么來(lái)的？
家權(quán)老師
2022 08/09 16:18
1.原值1000，公允價(jià)值變動(dòng)增加600，折舊400
那么，賬面價(jià)值1600，計(jì)稅基礎(chǔ)600，未來(lái)應(yīng)納稅差異=1600-600=1000
2.原值1000，公允價(jià)值變動(dòng)減少600，折舊400
那么，賬面價(jià)值400，計(jì)稅基礎(chǔ)600；未來(lái)可抵減所得稅差異=400-600=200
抱歉，沒(méi)睡醒，繞暈了，這下對(duì)了。
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