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土地增值稅：請(qǐng)問房地產(chǎn)企業(yè)講一棟房產(chǎn)的部分用于自用和出租，另一部分用于銷售，那該如何計(jì)算土地增值稅呢
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，將土地成本、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用、稅費(fèi)等按照建設(shè)面積比例分?jǐn)偟戒N售的房間以及自用和出租的房產(chǎn)中，用分?jǐn)偟戒N售的房間的成本，以及房間銷售收入來計(jì)算土增稅。
2022 07/31 12:17
84785043 
2022 07/31 12:25
銷售部分發(fā)生的轉(zhuǎn)上房地產(chǎn)發(fā)生的稅金為什么也需要根據(jù)建設(shè)面積分?jǐn)倖?？這一部分的稅金跟自用和出租部分的房地產(chǎn)沒關(guān)系吧？
Jack老師 
2022 07/31 12:28
您好，銷售部分的稅金不需要，契稅需要按建設(shè)面積分?jǐn)偂?/div>
84785043
2022 07/31 12:33
那題目如果給的是“支付有關(guān)稅費(fèi)”，就按建設(shè)面積分?jǐn)?；如果給的是”銷售部分的稅金“，那就是分?jǐn)傊笤倏鄢前桑?/div>
Jack老師
2022 07/31 13:00
您好，題目契稅都會(huì)單獨(dú)說的，一般說其他稅費(fèi)就不是契稅，不需要按建設(shè)面積分?jǐn)偟模话悴粫?huì)說銷售部分的稅金，說了那肯定也是不需要按建設(shè)面積分?jǐn)偟摹?/div>
84785043
2022 07/31 13:04
好的，謝謝老師
Jack老師
2022 07/31 13:27
應(yīng)該的，祝您學(xué)習(xí)愉快~
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企業(yè)將某項(xiàng)房地產(chǎn)一部分用于自用，一部分用于出租，這兩部分不能單獨(dú)區(qū)分，那么可以確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)嗎？
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》（國稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）規(guī)定： （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。 問題1：“部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或用于出租等商業(yè)用途”，轉(zhuǎn)為自用和用于出租的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？企業(yè)說轉(zhuǎn)為自用和用于出租，就直接認(rèn)可嗎？指會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)？指小確權(quán)為自己公司？還是直接自己使用就算轉(zhuǎn)為自用？用于出租，是指小確權(quán)后用于出租，還是指大確權(quán)后直接用于出租？ 問題2.該部分轉(zhuǎn)為自用房屋和正常銷售房屋的土地成本和建筑安裝成本都混在一起.那在土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，要怎么實(shí)現(xiàn)“不征收土地增值稅”？怎么實(shí)現(xiàn)“不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用”，怎么計(jì)算“相應(yīng)的成本和費(fèi)用”？ 問題3.如果只是臨時(shí)出租，以后有人購買再銷售出去，這種情況是否納入土地增值稅清算，是否計(jì)收入，是否扣成本？
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（國稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）規(guī)定： （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
問題1：“部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或用于出租等商業(yè)用途”，轉(zhuǎn)為自用和用于出租的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？企業(yè)說轉(zhuǎn)為自用和用于出租，就直接認(rèn)可嗎？指會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)？指小確權(quán)為自己公司？還是直接自己使用就算轉(zhuǎn)為自用？用于出租，是指小確權(quán)后用于出租，還是指大確權(quán)后直接用于出租？
問題2.該部分轉(zhuǎn)為自用房屋和正常銷售房屋的土地成本和建筑安裝成本都混在一起.那在土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，要怎么實(shí)現(xiàn)“不征收土地增值稅”？怎么實(shí)現(xiàn)“不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用”，怎么計(jì)算“相應(yīng)的成本和費(fèi)用？
問題3.如果只是臨時(shí)出租，以后有人購買再銷售出去，這種情況是否需要將其納入土地增值稅清算？
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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入如何確定？ 《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）規(guī)定： （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。 問題：該部分轉(zhuǎn)為自用房屋和正常銷售房屋的土地成本和建筑安裝成本都混在一起.那在土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，要怎么實(shí)現(xiàn)“不征收土地增值稅”？怎么實(shí)現(xiàn)“不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用”，怎么計(jì)算“相應(yīng)的成本和費(fèi)用”？如果只是臨時(shí)出租，以后有人購買再銷售出去，這種情況是否需要將其納入土地增值稅清算？
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非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括土地增值稅嗎
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