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問(wèn)題已解決
老師，關(guān)于商業(yè)折扣開(kāi)票的，想請(qǐng)教下： 規(guī)定上說(shuō)，如果把折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上提現(xiàn)，那么交增值稅時(shí)可以按照折扣后的金額來(lái)交稅，但是如果折扣是在備注欄體現(xiàn)，則折扣不能抵減增值稅。 我有兩個(gè)實(shí)際中遇到的疑問(wèn)： 1、先賣(mài)東西給客戶，已經(jīng)開(kāi)了發(fā)票之后才說(shuō)給折扣，然后把原來(lái)的發(fā)票沖紅，按照折扣后的金額來(lái)重新開(kāi)藍(lán)字發(fā)票，這種情況下，都沒(méi)有提現(xiàn)到折扣，但是銷售單價(jià)確實(shí)變少了，這樣繳納的增值稅也變少了，這種情況是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 2、銷售和折扣分兩張發(fā)票開(kāi)，即比如銷售100塊，折扣20，那銷售開(kāi)正數(shù)發(fā)票100元，再開(kāi)一張負(fù)數(shù)發(fā)票20元，這樣交的增值稅也會(huì)變少，這樣是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，1 沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。2沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2022 07/24 09:35
84785024 
2022 07/24 09:38
老師，能不能說(shuō)得詳細(xì)一點(diǎn)，這種情況，到底算折扣，還是發(fā)票修正？難道不是以修正發(fā)票的名義變相給予折扣嗎？另外，折扣和發(fā)票分開(kāi)開(kāi)具，一個(gè)正數(shù)，一個(gè)負(fù)數(shù)，這種情況應(yīng)該以什么名義跟稅務(wù)局解釋比較合理？
答疑蘇老師 
2022 07/24 09:41
你好，這個(gè)只能說(shuō)當(dāng)時(shí)發(fā)票金額開(kāi)高了，沖減了部分金額。就是發(fā)票修正。
84785024
2022 07/24 09:49
那折扣和銷售開(kāi)在不同的發(fā)票，一個(gè)正數(shù)，一個(gè)負(fù)數(shù)，這種情況應(yīng)該以什么名義向稅局解釋呢？
答疑蘇老師
2022 07/24 09:50
你好，說(shuō)當(dāng)時(shí)發(fā)票金額開(kāi)高了，沖減了部分金額。
84785024
2022 07/24 11:20
老師，您課堂上說(shuō)，商業(yè)折扣是先折扣后銷售，但是像實(shí)際工作中，有那種業(yè)務(wù)是先銷售商品給客戶，然后客戶分期訂購(gòu)，等累計(jì)訂購(gòu)到一定的金額或者貨量時(shí)才會(huì)一次性給予客戶返利，而且，很多時(shí)候這種返利發(fā)生都跨年了，這種情況下還是商業(yè)折扣嗎？
答疑蘇老師
2022 07/24 11:46
你好，這種不是，這種屬于返利性質(zhì)的。
84785024
2022 07/24 11:46
老師，返利性質(zhì)應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理自己稅務(wù)處理？能否簡(jiǎn)單舉個(gè)例子？
答疑蘇老師
2022 07/24 11:49
你好，例如一公司與代理商協(xié)議，銷售給代理商10000元商品，年底完成目標(biāo)第二年返利3510元。
（1）第一年的會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款等 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?8547
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1453
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——折扣 3000
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 3000
（2）第二年，實(shí)際開(kāi)具紅字折扣發(fā)票抵頂貨款等時(shí)：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 3000
貸：應(yīng)收賬款等 3510
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -510
84785024
2022 07/24 12:23
老師，這種折讓不涉及成本轉(zhuǎn)回嗎？然后我看到增值稅也轉(zhuǎn)回了，那所得稅的情況下，是否也要調(diào)減收入和成本？
答疑蘇老師
2022 07/24 12:26
你好，不需要的，因?yàn)槌杀具€是不變，所得稅根據(jù)做的分錄就可以了。
84785024
2022 07/24 15:07
老師，可以這么理解嗎，其實(shí)商業(yè)折扣和銷售折讓的前提雖然不一樣，但是對(duì)收入的影響，對(duì)稅金的影響都是一樣的是嗎？比如您舉的這個(gè)折讓的例子，最后總收入就是5547，增值稅和所得稅的計(jì)稅依據(jù)都是5547。如果是銷售折扣的話，其實(shí)一開(kāi)始就按凈額確認(rèn)收入，即（10000-3510）/1.17=5547，所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)也是5547，然后成本都是照常結(jié)轉(zhuǎn)，不用調(diào)減。
答疑蘇老師
2022 07/24 15:38
你好，是的，可以這樣理解。
84785024
2022 07/24 16:00
老師，還想再問(wèn)下：我們公司今年銷售額預(yù)計(jì)會(huì)在年末會(huì)給客戶降價(jià)3%，現(xiàn)在每個(gè)月會(huì)先把這部分銷售額作為銷售收入的沖減，計(jì)提到每個(gè)月里面，像這種情況，是不是可變對(duì)價(jià)阿？還是銷售折讓？
答疑蘇老師
2022 07/24 16:09
你好，這個(gè)屬于銷售折讓。
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