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老師，這個(gè)圈藍(lán)的地方是不是錯(cuò)了，在合并報(bào)表里非同控的遞延所得稅資產(chǎn)或費(fèi)用都是計(jì)入資本公積啊
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學(xué)員你好，你理解錯(cuò)了，合并報(bào)表走兩步，第一步把子公司資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值，這一步對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)入資本公積，而合并的把母公司從成本法調(diào)整權(quán)益法產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，調(diào)整商譽(yù)
2022 07/21 07:24
84784972 
2022 07/21 10:41
但是沒有分錄體現(xiàn)，只有最后抵權(quán)益時(shí)出現(xiàn)了商譽(yù)而已
悠然老師01 
2022 07/21 10:47
是的，商譽(yù)的金額是倒擠出來的
84784972
2022 07/21 11:00
那圖中標(biāo)紅的吸收合并的遞資或遞負(fù)的對應(yīng)科目是什么
悠然老師01
2022 07/21 11:31
吸收合并初始取得不處理，期末算所得稅時(shí)才調(diào)整
84784972
2022 07/21 11:59
但是這里的意思是同控下吸收合并中的應(yīng)稅合并在合并日就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
悠然老師01
2022 07/21 12:00
是會(huì)產(chǎn)生差異，原則上來說因?yàn)槲蘸喜⒐静淮嬖诹?，所以兩個(gè)公司的資產(chǎn)要合并，中間涉及的差額通過可以商譽(yù)體現(xiàn)
84784972
2022 07/21 12:06
不是說同控不產(chǎn)生商譽(yù)嗎
悠然老師01
2022 07/21 12:09
同控的話是調(diào)整資本公積，資本公積不足調(diào)留存收益
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