免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里是作為免稅合并進(jìn)行處理，存在評(píng)估增值，對(duì)應(yīng)的合并報(bào)表中承認(rèn)的是公允價(jià)值作為賬面價(jià)值，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是對(duì)應(yīng)的原來(lái)的賬面價(jià)值，給出了所得稅稅率，所以產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

所以

借：固定資產(chǎn)200

貸：資本公積200

借：資本公積50

貸：遞延所得稅負(fù)債50

合在一起就是對(duì)應(yīng)的您給出的這個(gè)資料中的分錄了。

祝您學(xué)習(xí)愉快！